Questions Fréquemment Posées
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Île Maurice
Quels sont les avantages fiscaux à créer une société à l’île Maurice ?
L’île Maurice est reconnue comme une juridiction attractive pour la création d’entreprises grâce à un système fiscal simplifié et favorable. Les sociétés offshore, telles que les Global Business Companies (GBC), bénéficient d’un taux d’imposition effectif très réduit, souvent autour de 3 à 15%, en fonction de leur activité et de l’accès aux conventions de non-double imposition (DTA).
Il n’y a pas d’impôt sur les plus-values, pas d’impôt sur la fortune, pas de retenue à la source sur les dividendes versés à l’étranger, et pas de droits de succession. Ces avantages font de l’île Maurice une destination fiscale privilégiée pour les entrepreneurs internationaux, les investisseurs et les expatriés.
Les revenus étrangers sont-ils imposés à Maurice ?
À l’île Maurice, le principe de territorialité fiscale s’applique : seuls les revenus dont la source est mauricienne sont imposables. Les revenus générés à l’étranger (dividendes, intérêts, plus-values, bénéfices de sociétés hors Maurice) ne sont pas soumis à l’impôt, à condition qu’ils ne soient pas rapatriés localement ou utilisés dans une activité générant des revenus mauriciens.
Ce régime attire de nombreux non-résidents et expatriés, notamment pour la gestion de patrimoine, les holding companies, et les activités digitales ou e-commerce qui génèrent du chiffre d’affaires à l’international.
Comment le nouveau budget 2025 modifie-t-il l’impôt sur le revenu des particuliers à Maurice ?
À partir du 1er juillet 2025, le barème de l’impôt sur le revenu à l’île Maurice est profondément simplifié, passant de 11 à 3 tranches claires :
0 % jusqu’à MUR 500 000 de revenu imposable
10 % pour la tranche de MUR 500 001 à MUR 1 000 000
20 % au-delà de MUR 1 000 000
Simultanément, une Contribution Solidaire (« Fair Share Contribution ») a été instaurée pour les hauts revenus :
15 % supplémentaire sur les revenus nets annuels > MUR 12 000 000
Et 20 % pour les revenus > MUR 24 000 000
Cette contribution sera prélevée via le système PAYE, et s’appliquera pour trois exercices fiscaux (jusqu’au 30 juin 2028)
Autres mesures clés du budget :
Suppression de certaines déductions fiscales (salaires de ménages, dons, adoption d’animaux, “Angel Investor Allowance”)
Déduction full pour les enfants handicapés sans condition liée aux aides sociales
Royaume-uni
Quel est le taux d’imposition des sociétés au Royaume-Uni en 2025 ?
Depuis avril 2023, les sociétés au Royaume-Uni sont soumises à un taux d’impôt sur les sociétés (Corporation Tax) variable selon leur bénéfice annuel :
19 % pour les sociétés dont le bénéfice net est inférieur à £50 000
25 % pour les bénéfices supérieurs à £250 000
Un taux marginal progressif s’applique entre ces deux seuils.
Ce régime fiscal reste compétitif en Europe, et la transparence juridique du système britannique attire de nombreuses entreprises internationales souhaitant s’établir à Londres ou via des LTD (Private Limited Companies).
Les entreprises peuvent également bénéficier de crédits d’impôt pour la recherche (R&D), d’une déductibilité complète sur certains équipements, et de nombreux accords de non-double imposition.
Quels sont les avantages fiscaux à créer une société LTD au Royaume-Uni ?
Créer une société LTD au Royaume-Uni offre plusieurs avantages fiscaux et pratiques pour les entrepreneurs étrangers :
Imposition uniquement sur les bénéfices réalisés au Royaume-Uni, si l’entreprise est correctement structurée (substance, opérations réelles)
Pas de taxe sur les dividendes versés à des non-résidents, ce qui permet un rapatriement optimisé des bénéfices
Accès aux solutions de paiement modernes comme Stripe, PayPal, Revolut Business ou Wise
Une image de crédibilité internationale avec un statut de société britannique
Ouverture de compte bancaire en ligne possible avec des néobanques anglaises
Les LTD sont donc très utilisées pour les e-commerces, freelances, prestataires de services et holdings à l’échelle européenne ou globale.
Un non-résident fiscal britannique doit-il payer des impôts au Royaume-Uni ?
En règle générale, un non-résident fiscal au Royaume-Uni est imposé uniquement sur les revenus de source britannique, comme les loyers de biens immobiliers situés au Royaume-Uni, les revenus d’un emploi local, ou les bénéfices d’une entreprise anglaise.
Les revenus perçus hors du Royaume-Uni ne sont pas imposables localement si vous ne remplissez pas les critères de résidence fiscale selon le Statutory Residence Test (SRT).
Ce statut permet une planification fiscale optimisée, notamment pour les entrepreneurs internationaux utilisant une structure LTD, tout en évitant la double imposition grâce aux traités fiscaux signés par le Royaume-Uni avec plus de 130 pays.
Il est essentiel de consulter un conseiller fiscal local pour sécuriser votre stratégie.